职场会计必看-月末结转分录

职场会计必看-月末结转分录

什么是结转,就是会计每个月都会面对的账务处理,它也是会计中的一个重要环节,通常是将一个会计科目的发生额和余额结转至另一个会计科目的行为,这种行为即为结转。

一般是月末才会结转,月末的结转凭证可以由财务软件自己生成,也可以由会计手工结转。

一、通常情况下需结转的会计分录

产品入库做完工产品成本结转、期间损益结转、生产成本的结转。

1.借:生产成本

贷:制造费用

2.借:库存商品

贷:生产成本

3.借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

营业外支出

所得税费用

4.借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

二、结转已销售产品的成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

三、年度终了结转本年利润

在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户,结转完后“本年利润”账户应该无余额,如果是亏损,会计分录的借贷方向相反。会计分录如下:

盈利时:

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

亏损时:

借:本年利润—未分配利润

贷:本年利润

四、年度终了,利润分配的结转

年度终了,将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户,结转后利润分配账户除“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。

提取法定盈余公积、宣告发放现金股利时:

借:利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利—某股东(小企业会计准则应是应付利润,下同)

贷:盈余公积

应付股利/应付利润

结转至未分配利润:

借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利/应付利润

补充:增值税结转的会计分录

转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额

第1种:月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

第2种:月份终了,将当月多交的增值税额“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

第3种:月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

第4种:当月交纳以前期间未交的增值税额

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

注:内容仅供参考,不作为实际工作依据!