华脉科技购买江苏道康发电机组有限公司60%的股权
存货评估增值 296万
固定资产评估增值11.9万
无形资产评估增值425.6万
净资产公允价5251万
商誉=18000-8753*60%=12749万
1调整江苏道康发电机组有限公司的评估增值、减值
借 存货 296
固定资产 11.9
无形资产 425.6
贷 资本公积 733.5
2 应使用、销售后续变动
存货
借 营业成本 296
贷 存货 296
固定资产评估增值补提的折旧
借 管理费用 11.9/20=0.6
贷 固定资产-累计折旧 11.9/20=0.6
无形资产评估增值补提的折旧
借 管理费用 425.6/20=21.28
贷 无形资产-累计摊销 425.6/20=21.28
3 调整后的净利润
2124-296-0.6-21.28=1806万
4 调整后的年末未分配利润 500+1806-200=2106万
5 长期股权投资成本法转为权益法
调整后的净利润1806
借 长期股权投资 1806*60%=1083.7
贷 投资收益 1083.7
调整后的长期股权投资=18000+1806.7=19806.7
6母公司与子公司所有者权益的抵消
借 股本
资本公积 733.5+2000
盈余公积
未分配利润 2106
商誉 12749
贷 长期股权投资 19806.7
少数股东权益
7 母公司投资收益与 子公司利润分配的抵消
借 投资收益 1083.7
少数股东损益 722.4
年初未分配利润 1000
贷 提取盈余公积 200
对所有者的分配 分红
年末未分配利润 2106